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网站首页一般纳税人和小规模纳税人如何缴税问题？我进项20万（有增值税），出项25万，我分别应该交多少税？
一般纳税人和小规模纳税人的区别
一般纳税人和小规模纳税人的区别在哪里？有大神知道的吗？般纳税人和小规模纳税人的区别：
1、使用发票不同。小规模纳税人销售只能使用普通发票，不能使用增值税专用发票，购买货物与一般纳税人相同，可以收普通发票也能收增值税专用发票，二者收取增值税专用发票后帐务处理不同。一般纳税人按价款部分入成本，税款部分入"应交税金--应交增值税--进项税额"帐户；小规模纳税人则按全额进入成本。
2、应交税金的计算方法不同。一般纳税人按"抵扣制"计算税金,即按销项减进项后的余额交税。小规模纳税人按销售收入除于（1+适用税率）后的金额再乘税率计算应交税金。
一般纳税人：
一般纳税人，基本税率在13%，但也有5%、6%的税率，一般纳税人不管如何都是需要缴税的，但是是实行差额征税，即收入-支出=应缴税的金额数，然后再乘以税率就是需要缴的税。
一般纳税人可以开增值税普通发票和专票www.rixia.cc，而小规模只能开普票。一般客户比较大型的企业，都会要求开专票，也就是一般纳税人，因为这样可以为公司抵扣一部分税率。而小规模不能进项抵扣。
不管是小规模还是一般纳税人，每年都是需要进行所得税汇算清缴，如果公司没有票据的话，只有收入，没有支出，那这样就容易造成利润高的现象，那按照25%的交企业所得税，那对于小规模来说，那可能会有点吃不消。
小规模纳税人：
2019年12月31日前，一般纳税人可选择转登记为小规模纳税人。如果转登记后，连续12个月或者4个季度的应税销售额超过500万元的，则应再次登记为一般纳税人且不得再转登记为小规模纳税人。
相关政策规定，应税服务年销售额超过规定标准的其他个人不属于一般纳税人；非企业性单位、不经常提供应税服务的企业和个体工商户，应税服务年销售额超过一般纳税人标准可选择按照小规模纳税人纳税。
扩展资料：
纳税义务人是指税法中规定的直接负有纳税义务的单位或个人。每种税收都有各自的纳税人。纳税人究竟是谁，一般随课税对象的确定而确定。例如个人所得税法中工资、薪金所得，其http://www.rixia.cc纳税人是有工资、薪金所得的个人，房产税的纳税人是产权所有人或者使用人，契税是以所有权发生转移变动的不动产为征税对象，向产权承受人征收的一种财产税，其纳税人是产权承受人。
同一种税，纳税人可以是企业、单位和个人，如增值税，企业生产销售的产品，纳税人是企业;个人销售的产品，纳税人就是个人。
同一种税在不同历史时期，纳税人也可能发生变化，如农业税，农业合作化前是个体农民，农业合作化后是农业生产合作杜和后来的生产大队，后来主要是农村乡村基本核算单位及承包人，全国取消了农业税。只有国家公职人员才在国税里面领取工资，所以国家公职人员又称为人民服务的公仆。
参考资料来源：百度百科—一般纳税人
参考资料来源：百度百科—小规模纳税人
一、性质不同
1、一般纳税人性质：纳税人在连续不超过12个月或四个季度的经营期内累计应征增值税销售额，包括纳税申报销售额、检验补货销售额的企业和企业单位，纳税评估调整销售额）超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准的。
2、小规模纳税人性质：年销售额在规定标准以下，并且会计核算不健全，不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人。
二、认定标准不同
1、一般纳税人认定标准：年应税销售额未超过规定标准的纳税人，会计核算健全，能够提供准确税务资料的，可以向主管税务机关办理一般纳税人登记。
2、小规模纳税人认定标准：
（1） 从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人，以及从事生产货物或者提供应税劳务，兼营货物批发、零售业务的纳税人，年度应税增值税销售额（以下简称应税销售额）低于50万元（含本数，下同）。
（2）对上述规定以外的纳税人，年应税销售额在80万元以下的。
（3）其他个人年度应税销售额超过小规模纳税人标准的，按照小规模纳税人纳税。
（4）非企业单位和应税行为不频繁的企业可以选择按小规模纳税人纳税。
扩展资料：
由于小规模纳税人销售货物或者应税劳务只能开具普通发票，因此取得的销售收入为含税销售收入。因此，在计算应纳税额时，只有将含税销售额折算为不含税销售额后，才能计算应纳税额。
小规模纳税人销售货物或应税劳务采用销售额和应纳税额合并定价方法的，按下列公式计算销售额：销售额=含税销售额/(1+征收率)。
一般纳税人需要领购发票的单位和个人，凭税务登记证到主管税务机关办理领购发票手续，代理人的身份证明和按照国务院税务主管部门规定式样加盖的发票专用章。
参考资料来源：百度百科-一般纳税人
参考资料来源：百度百科-小规模纳税人
两者主要的区别分类有三点，为：认定标准不同、管理要求不同、相关规定不同。
1、认定标准不同：一般纳税人为年应征增值税销售额（简称年应税销售额，包括一个公历年度内的全部应税销售额）超过财政部规定的小规模纳税人标准的企业和企业性单位；小规模纳税人为年销售额在规定标准以下，并且会计核算不健全，不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人。
2、管理要求不同：一般纳税人年应税销售额未超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准以及新开业的纳税人，可以向主管税务机关申请小规模纳税人资格认定；小规模纳税人会计核算健全、能够提供准确税务资料的，可以向主管税务机关申请一般纳税人资格认定，不作为小规模纳税人。
3、相关规定不同：一般纳税人应按月进mcrnV行纳税申报，申报期为次月1日起至15日止，遇最后一日为法定节假日的，顺延1日；在每月1日至10日内有连续3日以上法定休假日的，按休假日天数顺延；小规模纳税人增值税的纳税期限分别为1日、3日、5日、10日、15日、1个月或者1个季度。纳税人的具体纳税期限，由主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小分别核定。
扩展资料日夏养花网
纳税信用等级具体如下：
增设M级纳税信用级别，纳税信用级别由A、B、C、D四级变更为A、B、M、C、D五级
A级信用：考评分在90分以上的，为A级。但有下列情况之一的，不得认定为A级：
（一）实际生产经营期不满3年的；
（二）上一评价年度纳税信用评价结果为D级的；
（三）非正常原因一个评价年度内增值税或营业税连续3个月或者累计6个月零申报、负申报的；
（四）不能按照国家统一的会计制度规定设置账簿，并根据合法、有效凭证核算，向税务机关提供准确税务资料的。
B级信用：B级纳税信用为年度评价指标得分70分以上不满90分的
M级信用：未发生《信用管理办法》第二十条所列失信行为的下列企业适用M级纳税信用：
（一）新设立企业。
（二）评价年度内无生产经营业务收入且年度评价指标得分70分以上的企业。
自2018年4月1日起施行，《信用管理办法》第十七条第二项同时废止。
C级信用：C级纳税信用为年度评价指标得分40分以上不满70分的。
D级信用：考评分在40分以下的或者直接判级确定的，为D级。
参考资料来源：百度百科-小规模纳税人
参考资料来源：百度百科-一般纳税人
1、认定标准不一样
税务局最新规定，小规模纳税人标准调整为年销售额500万元及以下，一般纳税人则与小规模纳税人相区别。换句话说，就是年销售额超过500万。
公司没有达到认定标准，但是希望公司发展做大，毕竟这样在招标时更有优势，可以主动申请成为一般纳税人吗？当然可以！前提是这些企业有较高的会计核算水平。
2、所需符合的条件不一样
大部分情况下，小规模纳税人不但会计核算不健全而且政策要求比较宽泛。而一般纳税人企业，所需符合的条件相对多一些，包括以下条件：
有固定生产经营场所；能够按照国家统一的会计制度规定设置账簿；根据合法、有效凭证核算，能够提供准确税务资料。
3、两者税率不一样
一般纳税人税率有13%、9%、6%几种区别，而小规模纳税人则不同，商业企业、工业企业统一按3%的税率征收，当然，免征的就除外了。
4、使用发票不一样
小规模纳税人销售无法开具增值税专用发票，只能使用普通发票。如果对方要求开具增值税专用发票怎么办？小规模纳税人就需要到税务局代开3%的增值税专用发票了。（部分行业小规模纳税人也可自行开具专票）
而一般纳税人不仅可以开具增值税专用发票，还可以开具普通发票，所取得的增值税专用发票也可以用于抵扣！
5、税收政策方面不一样
小规模纳税人按3%增值税税率征收，每月销售额度不超过10万元的或季度不超过30万元的，不需要缴税进行申报即可。当超过这个标准时才需要缴税，并且小规模纳税人通常按季进行申报。但是，一般纳税人每月都要按时进行纳税申报。
参考资料来源：百度百科——一般纳税人
参考资料来源：百度百科——小规模纳税人
一般纳税人和小规模纳税人的区别在于所需符合的条件方面、税率等方面，具体如下：
1、所需符合的条件不同
（1）大部分情况下，小规模纳税人不但会计核算不健全而且政策要求比较宽泛；
（2）而一般纳税人企业，所需符合的条件相对多一些，包括以下条件：有固定生产经营场所；能够按照国家统一的会计制度规定设置账簿；根据合法、有效凭证核算，能够提供准确税务资料。
2、税率不同
（1）一般纳税人税率有13%、9%、6%几种区别；
（2）而小规模纳税人则不同，商业企业、工业企业统一按3%的税率征收，免征的除外。
扩展资料
一般纳税人申请所需资料
纳税人应当向主管税务机关填报《增值税一般纳税人申请认定表》，并提供下列资料：
1．《税务登记证》副本；
2．财务负责人和办税人员的身份证明及其复印件；
3．会计人员的从业资格证明或者与中介机构签订的代理记账协议及其复印件；
4．经营场所产权证明或者租赁协议，或者其他可使用场地证明及其复印件；
5．国家税务总局规定的其他有关资料
参考资料来源：
百度百科-一般纳税人
百度百科-小规模纳税人
问大家财务专家关于一般纳税人，小规模纳税人增值税，和纳税的问题？
我一直都不怎么明白一般纳税人和小规模纳税人在税务处理上的区别，有哪位可以帮忙解决一下，详细的实务操
比如在开票和纳税申报上，我们公司是小规模纳税人，如果要申请自己开日夏养花网普通发票的话需要什么资料，最好是深圳宝安这边的知识帮忙解释一下。首先，要认识税负平衡点。现行增值税政策告诉我们：小规模工业企业（含修理修配）的征收率为6％，小规模商业企业征收率为4％。而一般纳税人的实际税收负担率，会因各个具体企业购销情况之不同而相异，有的高于6％或4％，有的也许等于或低于6％或4％。在什么条件下，一般纳税人的实际税收负担率会等于6％或4％呢？这需要抛开千差万别的各个具体的一般纳税人实际情况，纯粹从理论上加以分析和论证。
增值税一般纳税人通用的计税公式是：
应纳税额＝销项税额－进项税额
公式中的销项税额，它等于货物的销售额与税率之乘积；进项税额，一般来讲，其主要的部分是货物的购进额与税率之乘积（至于支付运费扣税问题，因其数量小，权且不作考虑）。于是，在该商品进销两个环节税率相同的情况下：应纳税额＝（销售额－购进额）税率。
货物的购进额又怎么确定呢？由于是纯理论分析，所以我们就假设所有购进的货物全部都销售出去了，这时，购进额应当同销售成本相一致（其他费用权且不作考虑）。公式为：商业应纳税额＝（销售额－商品销售成本）税率＝商品销售毛利税率。
用公式两边同时除以销售额，就可得到商业一般纳税人的理论税负率：商业税负率＝毛利率税率。
例1：A商业企业是增值税一般纳税人，购进100元货物，同时支付进项税17元（如不作特别说明，税率都取17％。下同），不含税售价150元，全部出售，同时收取销项税25．50元，应纳税额为8．50元，税负率为5．67％。若直接用毛利率计算，毛利率为33．33％，税负率也为5．67％。现在，由于小规模
商业企业的税负率为4％，可求出其毛利率＝4％17％＝23．53％。这就是说，当商业经营中的毛利率达到23．53％时，商业一般纳税人的税负率跟小规模商业企业征收率相等。因此，两类商业增值税纳税人之间的税负平衡点就是毛利率为23．53％。实际运用时，还需将其换算成含税税负平衡点，即：23．53％（1＋4％）＝22．63％。
而工业情况就有所不同了，商品销售成本如果换上工业企业的产品销售成本，即使加工出来的产品全部都卖出去了，销售成本也只能等于全部制造成本，而并不等于制造产品中的货物购进额。因为，工业产品的制造成本中，除了包含有外购原材料等货物的购进额外，还包括有工人的工资和车间经费（含折旧费等）这些不发生增值税进项税额的加工增值部分。现在，我们不妨把这些加工增值部分占产品制造成本的百分比叫做加工增值率，并假设所有外购的原材料等外购货物全部都制造出了产成品，而制造出来的产成品又全部都销售掉了。
这样，工业生产中发生的货物购进额与制造产品所耗用的货物购进额就完全相等了，它可以通过加工增值率从产品销售成本中折算出来。即：购进额＝产品销售成本（1－加工增值率）；购进额＝（销售额－销售毛利）（1－加工增值率）；工业应纳税额＝�销售额－（销售额－销售毛利）（1－加工增值率）�税率；工业税负率＝�1－（1－销售毛利率）（1－加工增值率）�税率。
例2：B工业企业为一般纳税人，购进100元材料，同时支付进项税17元，此材料全部投入加工后生产成本为120元，所产产品又全部卖出，不含税售价150元，同时收取销项税25．50元，则其税负率应与前述的A商业一般纳税人计算的一样，即5．67％。再直接代入工业税负率公式：销售毛利率＝（150－12
0）150100％＝20％；加工增值率＝（120－100）120100％＝16．67％，税负率＝�1－（1－20％）（1－16．67％）�17％＝5．67％。因为小规模工业企业的征收率为6％，并将其换算成含税税负率，即6％（1＋6％）＝5．66％，则可利用数学中的等式变形方法而求出两类工业增值税纳税人之间的税负平衡点公式为：（1－销售毛利率）（1－加工增值率）＝66．71％。实务上，在具体运用公式时，各地可由专业机构（如会计师事务所）或使用者个人的职业经验对各类产品加工增值率搞一些参数标准，例如湖北省十堰市的分类产品加工增值率参数为：机械工业25％、化学工业20％、纺织工业18％等。而有了这些标准参数，工业税负平衡点——销售毛利率，就可计算出来了。
其次，要用好税负平衡点。当你所办的是商业企业时，你可以通过市场调查与分析，或根据本企业以往年度的经营实际情况，或参照同类商业企业销售状况，测算出本企业当年商品销售毛利率，该率如果高于22．63％，那么做一般纳税人，其税负率会高于4％；而做小规模纳税人，其税负率会低于4％。换句话说，如果你测算出的本企业商品销售毛利率低于22．63％时，能够争取加入到增值税一般纳税人行列是可以节税的。
例3：C商业企业2001年商品销售收入170万元，毛利率18％，若按一般纳税人计税，其税负率为：18％17％＝3．06％，这比小规模商业企业的含税税负率3．85％（即4％104％）降了0．79％，可节约税款支出为：1700．79％＝1．343（万元）。C企业明白这笔节税账后，就应当对照商业企业一般纳税人的两个标准去努力，即一要把销售额搞上去，以达到180万元关口；二要正确进行会计核算。创造这两个条件后，就可以向税务机关申请认定为一般纳税人，合理合法地降低自己的税负。
当你所办的是工业企业时，可先根据自身的产品类别，确定出该产品的加工增值率，求出该产品的税负平衡点，接着再测算你这个企业实际的销售毛利率，它如果大于税负平衡点时，要想降低税负，就不要去认定为一般纳税人（当然，按规定必须认定为一般纳税人的除外）。反之，就应当争取加入一般纳税人行列以降低税负。
例4：D工业企业生产销售某化工产品，根据本企业以往年度的成本核算资料，并考虑未来生产情况，估计该化工产品加工增值率为21％，则计算出税负平衡点为15．57％。若该企业2001年度的实际产品销售毛利率为28％，则计算出的税负率为7．33％，这比小规模工业企业5．66％的含税税负率高出1．67％，假设D企业该年度产品销售收入为90万元，此时，企业如不认定为一般纳税人，就可节约税款支出为：901．67％＝1．503（万元）。
最后，不要顾此失彼。在上述C、D两企业的筹划示例中，没有考虑企业销货中需要使用增值税专用发票问题。如果片面要求降低税负而不愿当一般纳税人，很可能产生因不能开具增值税专用发票而影响企业销售额的负作用。因此，在纳税人类别选择的筹划中，决策者应当尽可能地把降低税负同不影响销售结合在一起综合考虑，尽量做到扬长避短，切莫因小失大。
一般纳税人增值税率17%，小规模3%
一般纳税人可以进项抵扣，小规模不行
一般纳税人可以开专票，小规模只能开普票，专票要找税务代开
其他开票、报税流程都是差不多的
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