请教:园林绿化工程开票要交哪些税?园林公司销售苗木在哪报税?报哪些税?税率是多少?
园林苗圃公司需要缴纳什么税?
园林苗圃公司,经营方式是秋冬进苗,春夏对外销售,这种公司需要缴纳哪些税??在国税缴得有:增值税,月营业额在5000元以下的免征增值税
增值税按销售额的3%; 销售额*3%=增值税 (实际中都定额征收)
在地税缴得有:
1、城建税按增值税的7%(市)、5%(县城、建制镇)、1%(农村); 增值税*税率=城建税
2、教育费附加按增值税的3%; 增值税*税率=教育费附加
3、印花税按销售额3/万;销售额(合同金额)*3/万=印花税
4、个人所得税 税率为5-35%
5、土地使用税按土地面积计算,单位税额各地不一致 (不按定额征)
6、房产税:自有房产税率为1.2%,按房产余值计算;租用房产时,应由房东缴税。(不按定额征)
园林绿化企业承接园林绿化工程如何纳税
园林绿化都报哪些税种
1、苗木销售,这个以前是国税按商品销售计营业税,现在很多都改成增值税了;
2、园林工程,按建筑业RDxWFsbwo计收营业税、城建税、教育附加税及防洪维护费等;
3、设计、养护服务,这个按服务业收营业税、城建税、教育附加税等。
一是花卉养护、修剪。一般指园林公司利用自身的人员、技术,为客户的花木、园林提供日常浇水、施肥以及零星枯死苗木补种等管护服务。对这块劳务取得的收入,应开具服务业发票,按“服务业—其他服务业”5%税率计缴营业税。
二是植物租赁行为。一般指园林公司将自己的花卉、盆栽等植物提供给客户使用,自己定期上门进行更换或修剪,对这块劳务取得的收入,应开具租赁发票,按“服务业—租赁业”5%税率计缴营业税。
三是绿化园林工程。这类工程往往与土地相连,在土地上进行规划、布置和种植,如从事小区内园林工程或道路、河流两边绿化带工程等。对这种涉及建筑业务的绿化工程,应开具建筑业发票,按“建筑业—其他工程作业”3%税率计缴营业税。
在此,税务部门提醒相关绿化园林公司:纳税人从事经营活动,需根据其提供的不同应税劳务来确定所适用的税目、税率,纳税人兼有不同税目应税行为的,应分别核算不同税目的营业额,未分别核算营业额的,从高适用税率。
承包施工园林绿化工程要交哪些税费?
二、涉及税金的税率
1、营业税税率:按营业收入的5%计算缴纳。
2、城建税税率 (按营业税计算)
(1)纳税人所在地在市区的,税率为7%;
(2)纳税人所在地在县城、镇的,税率为5%;
(3)纳税人所在地不在市区、县城或镇的,税率为1%
3、教育费附加税:按营业税的3%计算缴纳。
4、印花税:
(1)财产租赁合同、仓储保管合同、财产保险合同,适用税率为千分之一;
(2)加工承揽合同、建设工程勘察设计合同、货运运输合同、产权转移书据, 税率为万分之五;
(3)购销合同、建筑安装工程承包合同、技术合同,税率为万分之三;
(4)借款合同,税率为万分之零点五;
(5)对记录资金的帐薄,按“实收资本”和“资金公积”总额的万分之五贴
花;
(6)营业帐薄、权利、许可证照,按件定额贴花五元。
5、个人所得税:
工资、薪金不含税收入适用税率表
级数 应纳税所得额(不含税) 税率(%) 速算扣除数(元)
1 不超过500元的部分 5 0
2 超过500元至2000元的部分 10 25
3 超过2000元至5000元的部分 15 125
4 超过5000元至20000元的部分 20 375
5 超过20000元至40000元的部分 25 1375
6 超过40000元至60000元的部分 30 3375
7 超过60000元至80000元的部分 35 6375
8 超过80000元至100000元的部分 40 10375
9 超过100000元的部分 45 15375
6、所得税税率:25%。
7、房产税
依照房产余值计算缴纳的,税率为1.2%;依照房产租金收入计算缴纳的,税率为12%。
8、土地使用税:土地使用税每平方米年税额如下:
(1)大城市1.5元至30元;
(2)中等城市1.2元至24元;
(3)小城市0.9元至18元;
(4)县城、建制镇、工矿区0.6元至12元。”
(2)、城建税 30000X7%=2100(元) (假设你是在市里面,县城是5%,乡是1%)
(3)、个人所得税 你说自己是自然人,多半没有建账,成本费用也无法核算清楚,当地税务机关可能会根据你收入的一定比例收取个人所得税,该比例由当地税务机关决定,可能会在2%-5%之间。
(4)、印花税 承包工程签订的合同产生的印花税,税率为万分之五。
一般纳税人园林绿化工程怎么上纳税
一般纳税人园林绿化工程怎么上纳税园林绿化工程,营改增后,属于建筑服务——其他建筑服务,增值税法定税率11%,若是小规模纳税人,征收率为3%;从事绿化工程同时予以养护,应按其他建筑服务缴纳增值税;若是单纯绿化养RDxWFsbwo护应按其他生活服务缴纳增值税。
从目前兴起的园林绿化市场来看,提供的应税行为大致可分为三类:
1、绿化园林工程,这类工程往往与建筑工程相连,或者本身就是某个建筑工程的一个组成部分。因此对园林绿化公司承接涉及建筑业务的绿化工程时,不论是否建有花卉种植场,均按“建筑业——其他工程作业”3%税率计算缴纳营业税。
2、木养护、病虫害防治,如上述案例中的场地维护收入,是指园林公司利用自身的人员、技术,为客户的花木、园林提供保养、修护等服务。
因此,《国家税务总局关于林木销售和管护征收流转税问题的通知》(国税函[2008]212号)规定,纳税人销售林木以及销售林木的同时提供林木管护劳务的行为,属于增值税征收范围,应征收增值税。
纳税人单独提供林木管护劳务行为属于营业税征收范围,其取得的收入中,属于提供农业机耕、排灌、病虫害防治、植保劳务取得的收入,免征营业税。属于其他收入的,应照章征收营业税,其取得的劳务收入,应按“服务业—其他服务业”计缴5%营业税。
3、花木租赁行为,实质是园林公司将其拥有的花卉、盆栽等植物提供给客户摆放并定期进行管理取得的收入,应按“服务业---租赁业”缴纳5%的营业税。
扩展资料园林绿化工程主要包含:
园林土石方平衡整理,园林土建施工,园林装饰施工,木作,钢构,小型景观建筑,大小乔木栽植,灌木栽植,花卉栽植,以及绿化养护工程。
园路工程施工程序:
测量定位放样→土方挖运→块石垫层→细石混凝土找平→浇筑混凝土基础→面层铺装→土方回填→成品养护。
要科学管理和养护:建立一套园林绿化管理系统的计算机软件。其内容包括:绿化档案,数据汇总,分析图示,即结合多媒体技术,实现动态浏览,实行机械化养护和科学管理。水肥管理是树木管理的核心,浇水一次要浇足浇透。
参考资料来源:国家税务总局——营改增后园林绿化适用哪档税率?
参考资料来源:百度百科——园林绿化
一般纳税人园林绿化工程属于全面营业税改增值税中的建筑服务项目下的其他建筑服务,既可按一般计税办法依照11%的增值税税率计算交纳增值税,也可以根据清包工、甲供材方式选择简易计税办法,依照3%的征收率计算交纳增值税。
《财政部 国家税务总局 关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)附件2《营业税改征增值税试点有关事项的规定》:
1.一般纳税人以清包工方式提供的建筑服务,可以选择适用简易计税方法依照3%的征收率计税。
以清包工方式提供建筑服务,是指施工方不采购建筑工程所需的材料或只采购辅助材料,并收取人工费、管理费或者其他费用的建筑服务。
2.一般纳税人为甲供工程提供的建筑服务,可以选择适用简易计税方法依照3%的征收率计税。
甲供工程,是指全部或部分设备、材料、动力由工程发包方自行采购的建筑工程。
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