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网站首页一般纳税人和小规模纳税人分别纳什么税？税率是多少？
怎么区别一般纳税人和小规模纳税人？税率是多少
小规模与一般纳税人的区别？
一般纳税人和小规模纳税人有什么区别？
一般纳税人和小规模纳税人的区别：
1、定义的不同
①、小规模纳税人是指年销售额在规定标准以下，并且会计核算不健全，不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人。所称会计核算不健全是指不能正确核算增值税的销项税额、进项税额和应纳税额。
②、一般纳税人是指年应征增值税销售额超过财政部规定的小规模纳税人标准的企业和企业性单位。一般纳税人的特点是增值税进项税额可以抵扣销项税额。
2、认定条件的不同
①、主要从事货物批发零售的：年销售额180万以上的可以认定为一般纳税人，180万以下为小规模纳税人。工业企业年销售额在100万以下的,商品流通企业年销售额在180万以下的,属于小规模纳税人;反之为一般纳税人。
②、主要从事生产或提供应税劳务(特指加工、修理修配劳务)的：年销售额在100万元以上的，可以被认定为一般纳税人，而年销售额在100万以下的则为小规模纳税人。
3、税率的不同
①、一般纳税人：基本税率17%，税法还列举了5类适应13%低税率的货物，还有几项特殊业务按简易办法征收(参照小规模)。还有零税率应税劳务和货物;营改增之后增加了6%(营改增服务业)、11%(交通运输业http://www.rixia.cc)两档增值税税率，动产租赁营改增适用17%税率，可以抵扣。
②、小规模纳税人：统一适用3%，不能抵扣。
认定条件不同
1、主要从事生产或提供应税劳务(特指加工、修理修配劳务)的：年销售额在100万元以上的，可以认定为一般纳税人，100万以下的为小规模;
2、主要从事货物批发零售的：年销售额180万以上的可以认定为一般纳税人，180万以下为小规模。工业企业年销售额在100万以下的,商品流通企业年销售额在180万以下的,属于小规模纳税人;反之，为一般纳税人。
税收管理规定的区别
1、一般纳税人：销售货物或提供应税劳务日夏养花网可以开具增值税专用发票;购进货物或应税劳务可以作为当期进项税抵扣;计算方法为销项减进项。
2、小规模纳税人：只能使用普通发票;购进货物或应税劳务即使取得了增值税专用发票也不能抵扣;计算方法为销售额征收率。
税率与征收率不同
1、一般纳税人：基本税率17%，税法还列举了5类适应13%低税率的货物，还有几项特殊业务按简易办法征收(参照小规模)。还有零税率应税劳务和货物。
2、小规模纳税人：商业小规模按4%征收率;商业以为小规模按6%，(免税的除外)。
一般纳税人和小规模纳税人的认定及管理
增值税实行凭专用发票抵扣税款的制度，客观上要求纳税人具备健全的会计核算制度和能力。在实际经济生活中我国增值税纳税人众多，会计核算水平差异较大，大量的小企业和个人还不具备用发票抵扣税款的条件，为了既简化增值税计算和征收，也有利于减少税收征管漏洞，将增值税纳税人按会计核算水平和经营规模分为一般纳税人和小规模纳税人两类，分别采取不同的增值税计税方法。
目前小规模纳税人和一般纳税人的所得税率是多少?
一般纳税人与小规模纳税人的计税方法不同，使得这两类纳税人的增值额相同而增值税税负不同。
计税方法：
一般纳税人采用购进扣税法，按17%、13%的税率计税，基本计算公式为：
当期应纳税额 = 当期销项税额－当期进项税额
=销售额税率 －购进额税率
=（销售额－购进额）税率
=增值额税率
=销售额增值率税率
增值率 =（销售额 －购进额）销售额
这里的增值率相当商业企业的销售毛利率。
而商业企业小规模纳税人不按一般纳税人的规定计算应纳税额，而是按照简易办法计算纳税，即：对其销售货物或应税劳务，以其销售额乘以4%的征收率计算应纳税额，不得抵扣进项税额，基本计算公式为：
应纳税额 =销售额征收率。
2. 小规模纳税人的税负明显高于一般纳税人。小规模纳税人与一般纳税人发生相同的购销业务，前者增值税税负重。假设某企业从一般纳税人处购入存货，不含税价为R，适用17%的税率，以含税价Rt销售。
如果该企业属于一般纳税人，那么:
其不含税销售价为:Rt/（1+17%），
进销差价为：[Rt/（1+17%）]－R，
销售毛利率 ={[Rt/（1+17%）]－R}/[Rt/（1+17%）]
=1-1.17R/Rt
如果该企业属于小规模纳税人，进项税额不准抵扣，那么:
其进价为：R（1+17%），因为不能抵扣进项税额，按有关会计制度规定，进项税额计入所购货物的成本。
不含税销售价为：Rt/（1+4%），
进销差价为：[Rt/（1+4%）]－[R（1+17%）]，
销售毛利率 ={[Rt/（1+4%）]－[R（1+17%）]}/[Rt/（1+4%）]
=1-1.22R/Rt
因此，发生同样购销业务，小规模纳税人的销售毛利率比一般纳税人低:
（1-1.17R/Rt）－（1－1.22R/Rt）=0.05R/Rt,
其增值税税负相对较重。特别是随着目前国内买方市场的出现，平均利润率降低，一般纳税人的税负可以随着增值率的下降而降低日夏养花网，而小规模纳税人的征收率是固定不变的，与其利润率的升降无关，导致两类纳税人的税负差异加大。
1.一般纳税人
一般纳税人是指年应征增值税销售额（以下简称年应税销售额，包括一个公历年度内的全部应税销售额）超过财政部规定的小规模纳税人标准的企业和企业性单位。一般纳税人的特点是增值税进项税额可以抵扣销项税额。
一般纳税人的企业的纳税（增值税）税率为17%，凡是工业企业只要是在年销售收入额达到100万元以上，就要申报一般纳税人；商业企业营业收入过到180万元以上要申报一般纳税人。在以上标准以下只能按小规模纳税人办理纳税，税率分别为6%和4%，一般纳税人的进项税可以进行抵扣，而小规模纳税人所发生的材料进项税则不可抵扣。
2.小规模纳税人
小规模纳税人是指年销售额在规定标准以下，并且会计核算不健全，不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人。
所称会计核算不健全是指不能正确核算增值税的销项税额、进项税额和应纳税额。
增值税对小规模纳税人采用简易征收办法，对小规模纳税人适用的税率称为征收率。
考虑到小规模纳税人经营规模小，且会计核算不健全，难以按增值税税率计税和使用增值税专用抵扣进项税额，因此实行按销售额与征收率计算应纳税额的建议办法。自2014年7月1日起，小规模纳税人增值税征收率一律调整为3%。
小规模纳税人（除其他个人外）销售自己使用过的固定资产，减按2%征收率征收增值税。只能够开具普通发票，不得由税务机关代开增值税专用发票。
企业所得税税率为25％,非居民企业的“预提所得税”税率为20％。 另设以下优惠税率：
1）符合条件的小型微利企业，减按20％的税率征收企业所得税。
符合条件的小型微利企业是指从事国家非限制和禁止的行业并符合下列条件的企业：①工业企业的年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元；②其他企业的年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过80人，资产总额不超,1000万元。
2）国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15％的税率征收企业所得税。国家需要重点扶持的高新技术企业，是指拥有核心自主知识产权，并同时符合下列条件的企业：
①产品（服务）属于《国家重点支持的高新技术领域》规定的范围； ②研究开发费用占销售收入的比例不低于规定比例；
③高新技术产品（服务）收入占企业总收入的比例不低于规定比例； http://www.rixia.cc ④科技人员占企业职工总数的比例不低于规定比例；
⑤高新技术企业认定管理办法规定的其他条件。
3）源泉扣除的“预提所得税”减按10％的优惠税率征收。
非居民企业在中国境内没有设立机构，场所，但有来源于中国境内的所得，或虽设立机构，场所但取得的所得与其所设机构，场所没有实际联系的，就其来源于中国境内的所得按照源泉扣缴的方式以支付人为扣缴义务人缴纳所得税，通常称为“预提所得税”，税法规定适用税率为20％，目前减按10％的优惠税率征收。
“在中华人民共和国境内，企业和其他取得收入的组织（以下统称企业）为企业所得税的纳税人，依照本法的规定缴纳企业所得税。”
企业所得税的税率为25%的比例税率。
内资企业和外资企业一致，国家需要重点扶持的高新技术企业为15%，小型微利企业为20%，非居民企业为20%。企业应纳所得税额=当期应纳税所得额*适用税率
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怎么区分一般纳税人和小规模纳税人，税点各是多少
从营业额来看（连续12个月累计），工业性质50万以上，商贸80万上，营改增500万上都会必须认定为一般纳税人。但纳税人营业额未达标也可申请认定，达标的也可申请简易征收。
税点具体看经营项目：17%、13%，11%和6%，
小规模有5%和3%两档。
增值税的纳税人可分为：@ME联系136//8640//5153一般纳税人和小规模纳税人。
小规模纳税人，是指应纳税额较少或是不经常发生纳税行为的纳税人，公司刚成立的时候，都是默认为小规模纳税人。
那么，什么是一般纳税人呢？
所谓的一般纳税人，是指年应征增值税销售额超过财政部规定的小规模纳税人（增值税小规模纳税人标准为年应征增值税销售额500万元及以下）标准的企业和企业性单位。
两者如何计算增值税？
由于小规模纳税人的财务核算能力和管理水平有限，在计算增值税的时候，不适用抵扣进项税的方法，一般都是直接用收入乘以税率的方式计算增值税。
但是在公司做大做强后，很多业务和税务上的事情就必须要进行一般纳税人申请了，尤其是税务问题，在我国，增值税是我国主要的、征税规模最大的，也是和企业息息相关的一个税种。
那么企业如何获得一般纳税的资格呢？
一般纳税人的特点：增值税进项税额可以抵扣销项税额。由于进项发票可以抵扣增值税税款，如果你的客户是一般纳税人，他们更倾向于让你提供增值税专用发票。事实上，有一定规模的公司，基本上都是一般纳税人。也就是说，想拿下大客户的订单，一般纳税人资格肯定是个加分项。
最后一般纳税人取得专票后可以用于抵扣增值税，而小规模纳税人是不能取得专票的（别人不能给小规模纳税人开具增值税专用发票），即使取得专票，小规模纳税人也不能抵扣增值税。
此外，一般纳税人会受到税务机关的严格监管，且适用的税率相对较高，还不能享受季度9万以下免增值税的优惠政策。
因此，一般纳税人虽有优势，也有劣势，我们建议创业者在选择纳税主体时谨慎考虑。
一般纳税人的好处：
1． 可以开具税率为16%的增值税发票，以供应客户的需求；
2． 可以享受免，抵，退税；
3. 可以很好的完善财务管理制度,提高市场竞争力和增加企业利润(知名企业一般会选择有一般纳税人资格的企业作为他的客户)；
4. 有效的降低企业的税负及税收风险(比如说:发票会受到统一管理,全国联入税控系统等)；
5. 一般纳税人资格是国家税收政策的目标,也是企业发展壮大的必经趋势,先知先行才是胜利者
一般纳税人和小规模纳税人如何缴税问题？我进项20万（有增值税），出项wJzSFqyKk25万，我分别应该交多少税？
进项20万（带增值税），出项25万，（带税票出）一般纳税人和小规模纳税人分别应该交多少税？应纳销项税额=销售额*税率（17%）
如果你讲的是含税的，要先把换算成不含税的销售额
销售额=销售含税/1.17
进项同理。
一般纳税人应纳增值税额=销售税额-进项税额
小规模纳税人指的销售额是含税的销售额
要先换算成不含税的销售额再乘税率
商业企业：应纳税额=销售额/1.04*0.04
工业企业：应纳税额=销售额/1.06*0.06
不重复congxinglai答案。
小规模纳税人按税率6%计算，应交增值税=250000/(1+6%)*6%=14150.94元
销项税额为：2500000/1.17*.17=36324.79(元)
一般纳税人按17%纳税，应缴税款：7264.96元
小规模工业按6%缴纳：250000/1.06*.06=14150.94(元)
小规模商业按4%缴纳：250000/1.04*.04=9615.38(元)
一般纳税人与小规模纳税人如何纳税？税率是多少？
①使用发票不同。小规模纳税人销售只能使用普通发票,不能使用增值税专用发票，购买货物与一般纳税人相同，可以收普通发票也能收增值税专用发票，二者收取增值税专用发票后帐务处理不同.一般纳税人按价款部分入成本,税款部分入"应交税金--应交增值税--进项税额"帐户;小规模纳税人则按全额进入成本.
②应交税金的计算方法不同。一般纳税人按"抵扣制"计算税金,即按销项减进项后的余额交税.小规模纳税人按销售收入除于（1+适用税率）后的金额再乘税率计算应交税金，工业6％，商业4％。
③税率不同，一般纳税人分为0税率、13%税率、17%税率。小规模纳税人，3%；
1）一般纳税人：销售货物或提供应税劳务可以开具增值税专用发票；购进货物或应税劳务可以作为当期进项税抵扣；计算方法为销项减进项。
2）小规模：只能使用普通发票；购进货物或应税劳务即使取得了增值税专用发票也不能抵扣；计算方法为销售额征收率。
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