1、不用编制分录。
2、借：应收账款
贷：主营业务收入
贷：应交税费-应交增值税
3、借：银行存款
贷：应收账款

如果没有建账的话，收入和支出都没有核算，那么利润表就全都是零。从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人，以及以从事货物生产或者提供应税劳务为主，并兼营货物批发或者零售的纳税人，年应征增值税销售额在50万元以下(含本数，下同)的；

“以从事货物生产或者提供应税劳务为主”是指纳税人的年货物生产或提供应税劳务的销售额占全年应税销售额的比重在50%以上。

扩展资料

如果某公司在北京市营业税改征增值税试点实施后，在连续不超过12个月的经营期内，累计应征增值税的不含税销售额超过500万元后，及时办理增值税一般纳税人资格认定，按照一般计税方法计算缴纳增值税。

超标小规模纳税人是指应税服务年销售额超过财政部和国家税务总局规定标准的纳税人。试点纳税人应税服务年销售额超过小规模纳税人标准的，应当向主管税务机关申请增值税一般纳税人资格认定。

参考资料来源：百度百科-小规模纳税人

　　你的问题提得有点乱，别急，我们一个一个看。
　　首先，了解一下“开办费”： 开办费指企业在企业批准筹建之日日夏养花网起，到开始生产、经营（包括试生产、试营业）之日止的期间（即筹日夏养花网建期间）发生的费用支出。包括筹建期人员工资、办公费、培训费、差旅费、印刷费、注册登记费以及不计入固定资产和无形资产购建成本的汇兑损益和利息支出。
　　筹建期是指企业被批准筹建之日起至开始生产、经营（包括试生产、试营业）之日。
　　不列入开办费范围的支出
　　1，取得各项资产所发生的费用。包括购建固定资产和无形资产是支付的运输费、安装费、保险费和购建时发生的相关人工费用。
　　2，规定应由投资各方负担的费用。如投资各方为筹建企业进行了调查、洽谈发生的差旅费、咨询费、招待费等支出。我国政府还规定，中外合资进行谈判时，要求外商洽谈业务所发生的招待费用不得列作企业开办费，由提出邀请的企业负担。
　　3，为培训职工而购建的固定资产、无形资产等支出不得列作开办费。
　　4，投资方因投入资本自行筹措款项所支付的利息，计入开办费，应由出资方自行负担。
　　5，以外币现金存入银行而支付的手续费，该费用应由投资者负担。的期间。
　　筹建期的确定
　　企业筹建期的确定在我国受税法影响较大。例如《外资所得税法实施细则》中规定，“外资企业筹建期为企业被批准筹办之日起至开始生产、经营（包括试生产）之日止的期间”。以上所称“被批准筹办之日”，具体是指企业所签订的投资协议后和合同被我国政府批准之日。以上所称“开始生产、经营（包括试生产）之日”，具体是指从企业设备开始运作，开始投料制造产品或卖出同第一宗商品之日起，为企业筹建期结束。其他企业可参照该规定。
　　根据上述规定，你自己对比一下你的公司是属于什么情况，如果尚未做成一笔业务，就属“筹建期”，除去不应归入“开办费”的所有费用都要在“开办费”归集，计入“长期待摊费用”，待第一笔业务做成后的下一个月，再一次性摊销。在筹建期，税务是零申报，每月10号前，有没有收入都要按时申报。报表是一个资产负债表，据实填写，发生了的就填，左右平衡，一个损益表（利润表）零申报就全部填零，还有所得税申报表（季报）填零，增值税申报表（月报）填零，具体报那种表你要到你的税务专管员（国税）那里咨询并用U盘拷那个报税的小软件。地税这边主要是印花税、个人所得税、教育费附加、地方教育费附加、营业税、消费税等小税种，第一次报税，你可以去地税报税大厅问问清楚，最好在申报期之外去，那时不太挤，税务员解释得清楚一些。
　　第二，你是小规模纳税人，刚刚成立，税务怎么会查账？可能是你理解错了，你现在处于辅导期，税务是在敦促你尽快建账罢了，把你们正在建账的情况给你的税务专管员通报一下应该就好了。
　　第三，如果你们有了业务，暂时没有发票，可以到税务大厅代开发票，另外，让你的税务专管员根据你们的情况核定适合的发票，你们据此到大厅购买发票、雕刻发票专用章。
　　第四，关于建账。我认为应设置如下几种：1、现金日记账及银行存款日记账 ；2、总分类账簿；3、明细分类账。根据增设的总账账簿，增设相关明细账簿，如商品采购明细账，反映购进商品的进价成本及入库商品的实际成本，商品采购明细账可按客户名称设置；库存商品明细账，反映商品的收发结存情况，可按商品的种类、名称、规格和存放地点设置，要求采用数量金额核算法。费用明细账等。
　　我所知道的就这些，希望对你有所帮助。各地情况可能有一点差异，你可以再找找当地的老会计学学，找税务专管员请教请教，不要紧张，万事开头难，但开了头就好办了，祝你好运！

没有发票就不能入账，只要见了发票才能入账，有了原始凭证你才能做记账凭证呀，等全部做完记账凭证才能在期末做试算平衡，结转成本，然后才能登帐结账。

无发票不得入帐，否则得替对方缴税。

列入长期待摊费用-开办费科目中，作
借：长期待摊费用-开办费
贷：现金
这样做话没影响损益相关科目，http://www.rixia.cc在资产负债上只是资产内部的此增彼减。
待正式经营的次月起进行摊销（不超过5年）作
借：管理费用-开办费摊销
贷：长期待摊费用-开办费
这样做因为正式经营有了相关收入结合发生的成本、费用和摊销的费用一并转入本年利润科目，做相应的损益表与资产负债表。

小规模要审计？你是那个城市的企业噢？
不管审计不审计都行要发票，找你们的供货商要噻！小规模不用增税，一般的普票者可以的。你给钱他票天经地义的。

1、无论小规模纳税人还是一般纳税人，审计检查和税务核查，收据都不属于正规发票，都是不可以列帐的。

2、这种情况，要和公司领导说明原因，如果用收据列帐也不是不可以，但所得税前不得抵扣，也就是说以白条抵账，白条部分要交纳25%的所得税。

务必要取得发票，不然你的账是不能被认可的。

先请人代帐,你跟着学一下